公司财务间接费控制办法

一、间接费用范围

间接费用指项目部在组织和管理生产经营活动中，发生的不能直接归属到某项工程成本核算的各项费用支出（具体核算科目详见附件3）。

二、考核范围

分局在建水利水电、非水电项目（管理型项目除外）。

三、各级间接费控制指标

（一）公司施工板块2018年间接费用控制指标：国内综合奖励指标5.45%，处罚指标6.06%。

（二）五分局2018年间接费控制指标下：奖励指标6.4%，处罚指标6.57%。

（三）项目级间接费控制指标：根据分局间接费控制指标及公司近三年（2015-2017年）间接费构成情况，制定2018年间接费用控制指标：国内水利水电板块综合间接费占比不超8.28%，国内非水电板块综合间接费占比不超5.52%(各项目具体控制指标及构成控制指标详见附件1、附件2)。

四、间接费的考核奖罚

（一）完成指标计算公式

以分局2018年财务年报中各施工项目的间接费用、营业收入、利润总额为基数进行考核计算，具体如下：

1.间接费占比实际完成指标=项目年间接费用金额/项目年营业收入金额。

2.实际利润率=项目利润总额金额/项目年营业收入金额。

3.年目标利润率=（施工项目年营业收入*目标利润率）/项目年营业收入金额。目标利润率为《2018年度经营业绩责任书》中的数据。

（二）完成指标判定标准

1.2018 年间接费占比实际完成指标小于或等于控制指标。

2.项目实际间接费占比较控制指标降低值要对应转化为利润增加值：

（1）2017年考核未实现奖励的项目：2018年实际利润率较 2018年目标利润率的增长值大于或等于2018年间接费占比实际完成指标较控制指标的降低值。

（2）2017年考核实现奖励的项目：2018年实际利润率较 2017年实际利润率的增长值大于或等于2018年间接费占比实际完成指标较控制指标的降低值。

以上1、2两者都符合才判定完成目标，否则为未实现目标。

（三）奖罚办法

1.奖励

（1）基本奖励：实现2018年间接费控制奖励指标的，项目班子基薪上浮20%。

（2）超额奖励：实现2018年间接费控制奖励指标的，间接费占比较奖励指标每降低0.10%，班子成员基薪上浮5%，超额奖励最高值为基薪的100%。

2.处罚

未实现2018年间接费控制处罚指标的，间接费占比较处罚指标每增加0.10%，项目班子基薪下调5%，处罚最高值为基薪的50%。

以上上浮或下调基薪额度不作为其他奖罚的计算基数。

五、考核依据及要求

（一）控制原则：遵循“合理高效”与“动态管理”的原则。间接费控制指标或间接费预算额原则上一年一制定，动态管理。

（二）指标制订：各项目根据分局制定间接费控制指标，组织测算项目间接费占比控制指标，并细化对管理人工费、材料及机械费、安全生产费、水电费、办公费等的管控，分解到项目部各责任部门，并制定相应奖罚措施，报分局工程管理科备案。

（三）过程控制纠编：各项目部每月随经济活动分析对间接费控制情况进行专项分析，根据间接费构成控制指标分析项目间接费超出公司水平的因素，查找原因、拟定措施，进行纠偏改进。

（四）考核奖罚：措施要体现节约奖励，超支处罚，奖罚分明，公平合理，激励项目做好间接费用支出管控。

六、其它

本办法自2018年3月1日起执行，由分局工程管理科负责解释。

特此通知。